Những trường hợp cá nhân kinh doanh nào được giảm 30% thuế TNCN?

1. Những trường hợp cá nhân kinh doanh được giảm 30% thuế TNCN

Căn cứ khoản 1 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, chính sách giảm 30% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được áp dụng đối với cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh thuộc các trường hợp sau:

Để được hưởng chính sách giảm thuế, cá nhân kinh doanh phải đáp ứng điều kiện về doanh thu. Cụ thể, doanh thu trong năm 2026 hoặc năm 2027 không được vượt quá 10 tỷ đồng.

Như vậy, để được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp, cá nhân kinh doanh cần đồng thời đáp ứng 02 điều kiện sau:

2. Cách xác định doanh thu không vượt quá 10 tỷ đồng

Theo khoản 3 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, việc xác định doanh thu năm để xem xét cá nhân kinh doanh có thuộc diện được giảm thuế hay không được thực hiện theo Điều 4 và Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP.

Bên cạnh đó, số thuế được giảm trong kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 được xác định dựa trên số thuế TNCN phải nộp từ toàn bộ thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của cá nhân.

Đáng lưu ý, việc xác định số thuế được giảm không phụ thuộc vào phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân mà cá nhân kinh doanh đang áp dụng.

3. Hướng dẫn kê khai giảm thuế đối với cá nhân dự kiến doanh thu không quá 10 tỷ đồng

Căn cứ khoản 4 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, trường hợp cá nhân kinh doanh dự kiến doanh thu trong kỳ tính thuế năm 2026 hoặc năm 2027 không vượt quá 10 tỷ đồng thì thực hiện kê khai giảm thuế theo trình tự sau:

– Bước 1: Chuẩn bị Mẫu số 01

Cá nhân kinh doanh cần sử dụng Mẫu số 01 tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 398/2026/NĐ-CP.

Đây là biểu mẫu được sử dụng để kê khai việc giảm thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh đáp ứng điều kiện hưởng chính sách ưu đãi.

– Bước 2: Gửi Mẫu số 01 kèm hồ sơ khai thuế

Sau khi hoàn thành biểu mẫu, cá nhân kinh doanh nộp cùng hồ sơ khai thuế của kỳ tương ứng. Tùy theo kỳ kê khai, hồ sơ có thể bao gồm:

Như vậy, cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh không cần thực hiện thêm một thủ tục đề nghị giảm thuế độc lập. Thay vào đó, người nộp thuế chỉ cần lập Mẫu số 01 theo quy định và gửi kèm hồ sơ khai thuế của kỳ tương ứng để được áp dụng chính sách giảm thuế.

4. Doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng có được tiếp tục giảm 30% thuế TNCN không?

Theo điểm c khoản 4 Điều 2 Nghị định 398/2026/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm căn cứ vào tổng doanh thu thực tế phát sinh từ tất cả hoạt động kinh doanh để xác định lại số thuế TNCN phải nộp cũng như số thuế được giảm theo quy định tại Nghị định này.

Theo đó, nếu tổng doanh thu thực tế trong năm vượt quá 10 tỷ đồng thì cá nhân kinh doanh không còn đáp ứng điều kiện hưởng chính sách giảm 30% thuế TNCN.

Trong trường hợp này, cá nhân phải thực hiện các nghĩa vụ sau:

Đồng thời, cá nhân kinh doanh phải gửi Mẫu số 03 (Điều chỉnh số thuế phải nộp và số thuế được giảm của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) kèm theo hồ sơ khai thuế của kỳ phát sinh doanh thu lũy kế từ đầu năm vượt quá 10 tỷ đồng.

>>> Tìm hiểu thêm: Kiểm tra sổ đỏ thật giả ở đâu uy tín? Có thể tự làm tại nhà không?