Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệuDoanh nghiệp thuê nhà của cá nhân nhưng không có hóa đơn liệu có được đưa khoản tiền thuê vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hay không? Theo quy định mới, trường hợp này được hướng dẫn cụ thể về hồ sơ, chứng từ cần thiết để doanh nghiệp xác định khoản chi phí hợp lệ. Hãy cùng Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ tìm hiểu thông tin qua bài viết dưới đây.
Điều kiện để khoản chi được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
Căn cứ Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp phải đáp ứng những điều kiện theo quy định pháp luật.
>>> Xem thêm: Thủ tục làm sổ đỏ lần đầu năm 2026: Giấy tờ, chi phí bao nhiêu?
Cụ thể, Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định:
Điều 9. Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Ngoại trừ những khoản chi không được trừ theo Điều 10 của Nghị định này, doanh nghiệp được tính các khoản chi vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện tại điểm a, điểm b và điểm c, bao gồm:
a) Khoản chi thực tế phát sinh có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, trong đó bao gồm cả khoản chi phí bổ sung được trừ theo tỷ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế liên quan đến hoạt động nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp.
…
b) Khoản chi phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
…
c) Đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên cho từng lần thanh toán, doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt được thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
…
Từ quy định trên, để một khoản chi được chấp nhận là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Khoản chi thực tế phát sinh: Khoản chi phải liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Hóa đơn, chứng từ: Doanh nghiệp phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật, trừ trường hợp được áp dụng quy định hồ sơ đặc thù.
- Thanh toán không dùng tiền mặt: Với các khoản mua hàng hóa, dịch vụ và khoản thanh toán khác có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên cho từng lần, doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định.
Như vậy, về nguyên tắc, doanh nghiệp cần lưu giữ các tài liệu chứng minh khoản chi phí thực tế phát sinh, phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh và đáp ứng điều kiện về hồ sơ, chứng từ. Tuy nhiên, không phải mọi khoản chi đều bắt buộc phải có hóa đơn theo cùng một cách, bởi pháp luật có quy định riêng đối với một số trường hợp đặc thù, trong đó có thuê tài sản của cá nhân.
Doanh nghiệp thuê nhà của cá nhân không có hóa đơn có được tính chi phí được trừ không?
Đối với trường hợp doanh nghiệp thuê nhà của cá nhân nhưng không có hóa đơn, quy định tại điểm d khoản 13 Điều 3 Thông tư 20/2026/TT-BTC hướng dẫn cụ thể về hồ sơ để xác định khoản chi được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
>>> Xem thêm: Tại Hà Nội, có văn phòng công chứng nào hỗ trợ làm dịch vụ làm sổ đỏ trọn gói ngoài giờ hành chính không?
Theo quy định này, hồ sơ của một số khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế được thực hiện theo từng trường hợp, trong đó có khoản chi thuê tài sản của cá nhân.
Nội dung quy định tại Thông tư 20/2026/TT-BTC như sau:
Hồ sơ của khoản chi được tính vào chi phí được trừ quy định tại điểm b và điểm c khoản 1 Điều 9 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Các khoản chi được tính vào chi phí được trừ theo điểm b và điểm c khoản 1 Điều 9 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật và các thành phần hồ sơ tương ứng.
Thành phần hồ sơ cụ thể được quy định như sau:
…
13. Hồ sơ của một số khoản chi theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 9 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định như sau:
…
c) Đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên, nếu tại thời điểm ghi nhận chi phí doanh nghiệp chưa thực hiện thanh toán thì vẫn được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế nếu có hợp đồng mua hàng hóa, dịch vụ, biên bản bàn giao hàng hóa, dịch vụ. Khi thực hiện thanh toán, doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định.
d) Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân, hồ sơ để xác định khoản chi được tính vào chi phí được trừ bao gồm hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản.
Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân, trong hợp đồng có thỏa thuận tiền thuê chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, đồng thời doanh nghiệp có trách nhiệm nộp thuế thay cho cá nhân theo quy định pháp luật về quản lý thuế, thì doanh nghiệp được tính cả phần thuế nộp thay vào chi phí được trừ nếu có chứng từ nộp thuế.
…
Hồ sơ thuê nhà của cá nhân không có hóa đơn để tính chi phí được trừ
Căn cứ quy định nêu trên, doanh nghiệp thuê nhà của cá nhân không có hóa đơn vẫn có thể đưa khoản tiền thuê nhà vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, nếu đáp ứng các điều kiện về hồ sơ, chứng từ theo quy định.
Cụ thể, hồ sơ doanh nghiệp cần chuẩn bị để xác định khoản chi thuê tài sản của cá nhân gồm:
- Hợp đồng thuê tài sản: Hợp đồng thuê nhà được ký kết giữa doanh nghiệp và cá nhân cho thuê, thể hiện các thỏa thuận liên quan đến việc thuê tài sản.
- Chứng từ trả tiền thuê tài sản: Tài liệu chứng minh doanh nghiệp đã thực hiện thanh toán tiền thuê nhà cho cá nhân theo thỏa thuận trong hợp đồng.
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Đối với khoản thanh toán từ 05 triệu đồng trở lên cho từng lần, doanh nghiệp cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định.
- Chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân (nếu có): Trường hợp hợp đồng quy định tiền thuê chưa bao gồm thuế và doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp thuế thay cho cá nhân thì cần bổ sung chứng từ nộp thuế để được tính phần thuế nộp thay vào chi phí được trừ.
>>> Xem thêm: Văn phòng công chứng duy nhất tại Hà Nội làm việc cả thứ 7 và CN. Không thu thêm phụ phí, miễn phí ký ngoài tại trại giam, bệnh viện, trụ sở,…
Trên đây là giải đáp của chúng tôi về vấn đề “Doanh nghiệp thuê nhà của cá nhân không có hóa đơn có được tính chi phí được trừ không?”. Ngoài ra, nếu có bất kỳ thắc mắc nào hoặc cần hỗ trợ pháp lý, quý khách vui lòng liên hệ trực tiếp với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo thông tin:
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà
VPCC Nguyễn Huệ được thành lập từ ngày 03/10/2012, có địa chỉ trụ sở tại số 165 Giảng Võ, phường Ô Chợ Dừa, thành phố Hà Nội dưới sự điều hành của các Công chứng viên có trình độ và bề dày thành tích trong ngành pháp luật cũng như trong lĩnh vực công chứng:
- Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân Luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
- Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
- Công chứng viên Chu Cảnh Hưng: Đã từng làm 10 năm Viện phó viện kiểm sát nhân dân huyện Yên Phong, tỉnh Bắc Ninh. Trưởng văn phòng công chứng Chu Cảnh Hưng.
- Công chứng viên Nguyễn Thị Kim Thanh: Là Luật sư, nguyên Trưởng Văn phòng công chứng tại Bắc Ninh với nhiều năm kinh nghiệm quản lý và điều hành nghiệp vụ. Chuyên gia dày dạn trong việc thẩm định hồ sơ pháp lý, giải quyết những hồ sơ khó và phức tạp một cách chuẩn xác nhất.
- Xem thêm…
- Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Ô Chợ Dừa, Hà Nội
- Hotline: 0966.22.7979
- Email: ccnguyenhue165@gmail.com
XEM THÊM CÁC TỪ KHÓA TÌM KIẾM:
>>> Công chứng văn bản chấm dứt hợp đồng mua bán nhà đất được thực hiện thế nào?
>>> Thủ tục làm sổ đỏ lần đầu năm 2026: Giấy tờ, chi phí bao nhiêu?
>>> Dịch thuật công chứng – Dịch thuật đa ngôn ngữ lấy ngay
>>> Công chứng thừa kế có cần có mặt tất cả các đồng thừa kế không?
>>> Sổ đỏ cấp sai vị trí đất, người dân cần làm gì?