Câu hỏi thường gặp, Tin tức

Doanh thu cho thuê nhà trên 100 triệu/năm: Phải đóng những loại thuế nào?

Cho thuê nhà hiện được xem là một trong những nguồn thu nhập khá ổn định của nhiều cá nhân và hộ gia đình. Tuy nhiên, khi tổng doanh thu từ việc cho thuê vượt ngưỡng 100 triệu đồng mỗi năm, không ít người băn khoăn về nghĩa vụ thuế phải thực hiện. Vậy doanh thu cho thuê nhà trên 100 triệu đồng/năm sẽ phải nộp thuế như thế nào? Để giải đáp thắc mắc này, hãy cùng Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ tìm hiểu thông tin qua bài viết dưới đây.

>>> Xem thêm: Tổng hợp các loại thuế phí cần phải nộp khi làm dịch vụ sổ đỏ nhanh cho căn hộ chung cư mới mua năm 2026.

1. Doanh thu cho thuê nhà hơn 100 triệu/năm phải nộp thuế ra sao?

Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân cho thuê nhà có doanh thu trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Ngược lại, nếu tổng doanh thu cho thuê trong năm vượt quá 100 triệu đồng thì cá nhân cho thuê phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định. Mức thuế thường được tính bằng 10% trên doanh thu cho thuê, trong đó gồm:

  • 5% thuế GTGT
  • 5% thuế TNCN

Ngoài ra, người cho thuê còn có thể phải nộp lệ phí môn bài tùy theo mức doanh thu thực tế từng năm.

Lệ phí môn bài

Theo điểm d khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, mức lệ phí môn bài đối với cá nhân cho thuê nhà được xác định như sau:

  • Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: nộp 1.000.000 đồng/năm
  • Doanh thu từ trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: nộp 500.000 đồng/năm
  • Doanh thu từ trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: nộp 300.000 đồng/năm
  • Doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống: được miễn

Doanh thu cho thuê nhà

>>> Có thể bạn quan tâm: Thủ tục công chứng mua bán nhà đất cần những giấy tờ gì?

Thuế GTGT

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, hoạt động cho thuê nhà thuộc đối tượng chịu thuế GTGT:

  • Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: không phải nộp
  • Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm: nộp 5% trên doanh thu tính thuế

Thuế TNCN

Mức thuế thu nhập cá nhân cũng được áp dụng như sau:

  • Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: miễn thuế
  • Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm: nộp 5% trên doanh thu tính thuế

Một số lưu ý quan trọng:

  • Cá nhân phải kê khai trung thực, đầy đủ và đúng thời hạn theo quy định.
  • Năm đầu tiên phát sinh hoạt động cho thuê có thể được miễn lệ phí môn bài.
  • Nếu bên thuê thanh toán tiền nhiều năm một lần, người cho thuê phải kê khai thuế một lần cho toàn bộ khoản tiền nhận trước.
  • Trường hợp thời gian cho thuê không trọn năm nhưng doanh thu quy đổi dưới 100 triệu đồng vẫn không phải nộp thuế GTGT và TNCN, song vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế.
  • Doanh thu tính thuế được xác định tại thời điểm bắt đầu từng kỳ thanh toán ghi trong hợp đồng thuê.

2. Kỳ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản

2.1. Trường hợp cá nhân trực tiếp kê khai với cơ quan thuế

Theo khoản 1 Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC, người cho thuê có thể lựa chọn khai thuế theo từng kỳ thanh toán hoặc theo năm.

Doanh thu cho thuê nhà

Cụ thể:

  • Khai theo từng lần thanh toán: chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kỳ thanh toán
  • Khai theo năm: chậm nhất ngày 31/01 của năm tiếp theo

>>> Xem thêm: Cho thuê nhà nguyên căn, căn hộ từ 4 – 12 triệu tại Hà Nội.

2.2. Trường hợp tổ chức thuê khai thuế thay

Nếu bên thuê là tổ chức và trong hợp đồng có thỏa thuận bên thuê nộp thuế thay thì tổ chức thuê sẽ thực hiện kê khai và nộp thuế cho người cho thuê.

Kỳ kê khai trong trường hợp này có thể thực hiện:

  • Theo tháng
  • Theo quý
  • Theo từng lần phát sinh
  • Theo năm dương lịch

Lưu ý quy định này không áp dụng khi bên thuê là cá nhân.

3. Hướng dẫn kê khai thuế khi cá nhân trực tiếp khai với cơ quan thuế

Theo Quyết định Quyết định 1462/QĐ-BTC năm 2022, việc khai thuế cho thuê tài sản được thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai thuế

Hồ sơ gồm có:

  • Tờ khai thuế mẫu 01/TTS
  • Phụ lục bảng kê hợp đồng mẫu 01-1/BK-TTS
  • Bản sao hợp đồng thuê nhà
  • Giấy tờ tùy thân của các bên
  • Giấy ủy quyền nếu người khác thay mặt thực hiện

Thời hạn nộp hồ sơ:

  • Nếu khai theo năm: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu năm
  • Nếu khai theo từng lần: chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kỳ thuê

Nơi nộp hồ sơ:

  • Tài sản là động sản: nộp tại cơ quan thuế nơi cư trú
  • Tài sản là bất động sản: nộp tại cơ quan thuế nơi có nhà đất cho thuê

Bước 2: Nộp hồ sơ cho cơ quan thuế

Người nộp thuế có thể lựa chọn một trong các hình thức sau:

  • Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế
  • Gửi qua bưu điện
  • Nộp trực tuyến qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế

Khi hồ sơ được tiếp nhận, cơ quan thuế sẽ kiểm tra, xác nhận và xử lý theo quy định hiện hành.

Có thể thấy, nếu doanh thu cho thuê nhà vượt 100 triệu đồng/năm thì người cho thuê cần thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài. Việc hiểu rõ quy định ngay từ đầu sẽ giúp cá nhân cho thuê nhà tránh sai sót và hạn chế các rủi ro phát sinh trong quá trình kê khai thuế.

>>> Xem thêm: Có thể tra cứu lịch làm việc của văn phòng công chứng gần nhất tại Hà Nội tại đâu?

Trên đây là giải đáp của chúng tôi về vấn đề “Doanh thu cho thuê nhà trên 100 triệu/năm: Phải đóng những loại thuế nào?”. Ngoài ra, nếu có bất kỳ thắc mắc nào hoặc cần hỗ trợ pháp lý, quý khách vui lòng liên hệ trực tiếp với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo thông tin:

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

VPCC Nguyễn Huệ được thành lập từ ngày 03/10/2012, có địa chỉ trụ sở tại số 165 Giảng Võ, phường Ô Chợ Dừa, thành phố Hà Nội dưới sự điều hành của các Công chứng viên có trình độ và bề dày thành tích trong ngành pháp luật cũng như trong lĩnh vực công chứng:

  1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân Luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
  2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
  3. Công chứng viên Chu Cảnh Hưng: Đã từng làm 10 năm Viện phó viện kiểm sát nhân dân huyện Yên Phong, tỉnh Bắc Ninh. Trưởng văn phòng công chứng Chu Cảnh Hưng.
  4. Công chứng viên Nguyễn Thị Kim Thanh: Là Luật sư, nguyên Trưởng Văn phòng công chứng tại Bắc Ninh với nhiều năm kinh nghiệm quản lý và điều hành nghiệp vụ. Chuyên gia dày dạn trong việc thẩm định hồ sơ pháp lý, giải quyết những hồ sơ khó và phức tạp một cách chuẩn xác nhất.
  5. Xem thêm…
  • Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Ô Chợ Dừa, Hà Nội
  • Hotline: 0966.22.7979
  • Email: ccnguyenhue165@gmail.com

XEM THÊM CÁC TỪ KHÓA TÌM KIẾM:

>>> Công chứng văn bản chấm dứt hợp đồng mua bán nhà đất được thực hiện thế nào?

>>> Thủ tục làm sổ đỏ lần đầu năm 2026: Giấy tờ, chi phí bao nhiêu?

>>> Địa chỉ văn phòng dịch thuật đa ngôn ngữ lấy ngay tại Hà Nội.

>>> Công chứng thừa kế có cần có mặt tất cả các đồng thừa kế không?

>>> Sau dấu hai chấm có viết hoa không?