Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệuKhi lập hóa đơn đầu ra nhưng ghi sai thuế suất VAT, không chỉ ảnh hưởng đến việc thanh toán của bên mua mà còn tác động đến nghĩa vụ nộp thuế và khấu trừ thuế của cả hai bên. Vậy trong trường hợp hóa đơn bị sai thuế suất VAT cần xử lý như thế nào? Để giải đáp thắc mắc này, hãy cùng Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ tìm hiểu thông tin qua bài viết dưới đây.
>>> Xem thêm: Chứng thực là gì? Phân biệt chứng thực và công chứng mới nhất
1. Cách xử lý hóa đơn đầu ra ghi sai thuế suất VAT
Theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, việc xử lý hóa đơn điện tử có sai sót về thuế suất VAT được thực hiện như sau:
– Trường hợp hóa đơn điện tử đã được cơ quan thuế cấp mã nhưng chưa gửi cho người mua:
Người bán phải thực hiện thông báo hủy hóa đơn điện tử theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT, ký số và gửi đến cơ quan thuế để được cấp mã hóa đơn mới thay thế cho hóa đơn đã lập sai, sau đó mới gửi cho người mua.
– Trường hợp hóa đơn điện tử đã gửi cho người mua:
Người bán có thể lựa chọn một trong hai phương án xử lý dưới đây:
Cách 1: Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh cho hóa đơn đã lập sai.
- Bước 1: Trường hợp các bên có thỏa thuận, cần lập văn bản ghi nhận rõ nội dung sai sót trước khi tiến hành điều chỉnh.
- Bước 2: Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh.
Hóa đơn điều chỉnh phải thể hiện rõ dòng chữ: “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
Cách 2: Lập hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn sai.
Hóa đơn thay thế cần ghi rõ nội dung: “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
Sau khi lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế, người bán thực hiện ký số và gửi cho người mua (đối với hóa đơn không có mã của cơ quan thuế) hoặc gửi cơ quan thuế để được cấp mã trước khi chuyển cho người mua (đối với hóa đơn có mã).
>>> Xem thêm: Phí công chứng hợp đồng mua bán nhà đất hết bao nhiêu tiền?
Lưu ý: Nếu hai bên có thỏa thuận về việc lập văn bản xác nhận sai sót trước khi thay thế hóa đơn thì cần thực hiện lập văn bản này trước khi phát hành hóa đơn mới.
2. Xuất hóa đơn sai thuế suất có bị xử phạt không?
Theo điểm a khoản 5 Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC, khi lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ, doanh nghiệp phải thể hiện rõ giá chưa thuế, thuế suất và tổng số tiền thanh toán.
Trong trường hợp hóa đơn chỉ ghi tổng giá thanh toán mà không tách riêng giá chưa thuế và thuế GTGT thì phần thuế GTGT sẽ được xác định dựa trên tổng giá trị ghi trên hóa đơn.
Do đó, việc ghi đúng thuế suất là yêu cầu bắt buộc. Nếu doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ mà không thể hiện đầy đủ các yếu tố về giá và thuế thì số thuế phải nộp sẽ được tính trên toàn bộ giá trị thanh toán.
Tùy từng trường hợp cụ thể, khi phát hiện sai thuế suất, doanh nghiệp cần xác định rõ tình huống để áp dụng phương án xử lý phù hợp.
Hiện nay, pháp luật chưa quy định riêng về mức xử phạt đối với hành vi ghi sai thuế suất trên hóa đơn. Tuy nhiên, nếu việc này dẫn đến kê khai sai thì doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính về hành vi khai sai thuế.
Theo quy định pháp luật về thuế, khi phát hiện sai thuế suất, doanh nghiệp phải thực hiện điều chỉnh hoặc lập hóa đơn thay thế để khắc phục.
Trường hợp khai sai nhưng không làm giảm số thuế phải nộp hoặc không làm tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn thì mức xử phạt được áp dụng theo Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Ngược lại, nếu việc khai sai làm thiếu số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được miễn, giảm, hoàn thì sẽ bị xử phạt theo Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Thậm chí, trong trường hợp doanh nghiệp cố tình lập hóa đơn sai về số lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ nhằm giảm nghĩa vụ thuế và bị phát hiện sau thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thì còn có thể bị xử lý về hành vi trốn thuế theo điểm c khoản 1 Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
>>> Xem thêm: Lệ phí trước bạ được tính như thế nào? Những trường hợp nào được miễn các loại thuế phí khi làm dịch vụ sang tên sổ đỏ trọn gói tại Hà Nội?
Trên đây là giải đáp của chúng tôi về vấn đề “Hóa đơn sai thuế suất VAT xử lý thế nào?”. Ngoài ra, nếu có bất kỳ thắc mắc nào hoặc cần hỗ trợ pháp lý, quý khách vui lòng liên hệ trực tiếp với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ theo thông tin:
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà
VPCC Nguyễn Huệ được thành lập từ ngày 03/10/2012, có địa chỉ trụ sở tại số 165 Giảng Võ, phường Ô Chợ Dừa, thành phố Hà Nội dưới sự điều hành của các Công chứng viên có trình độ và bề dày thành tích trong ngành pháp luật cũng như trong lĩnh vực công chứng:
- Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân Luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
- Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
- Công chứng viên Chu Cảnh Hưng: Đã từng làm 10 năm Viện phó viện kiểm sát nhân dân huyện Yên Phong, tỉnh Bắc Ninh. Trưởng văn phòng công chứng Chu Cảnh Hưng.
- Công chứng viên Nguyễn Thị Kim Thanh: Là Luật sư, nguyên Trưởng Văn phòng công chứng tại Bắc Ninh với nhiều năm kinh nghiệm quản lý và điều hành nghiệp vụ. Chuyên gia dày dạn trong việc thẩm định hồ sơ pháp lý, giải quyết những hồ sơ khó và phức tạp một cách chuẩn xác nhất.
- Xem thêm…
- Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Ô Chợ Dừa, Hà Nội
- Hotline: 0966.22.7979
- Email: ccnguyenhue165@gmail.com
XEM THÊM CÁC TỪ KHÓA TÌM KIẾM:
>>> Công chứng văn bản chấm dứt hợp đồng mua bán nhà đất được thực hiện thế nào?
>>> Thủ tục làm sổ đỏ lần đầu năm 2026: Giấy tờ, chi phí bao nhiêu?
>>> Công chứng thừa kế có cần có mặt tất cả các đồng thừa kế không?
>>> Dự kiến từ ngày 1/1/2025, có thể kiểm tra Sổ đỏ thật giả bằng mã QR?
>>> Mua chung đất: Sổ đỏ đứng tên ai và ai là người giữ?